全球加密税地图：哪个国家是加密交易者的天堂？

从上面的态度图可以看出，红色部分是已经有明确税收政策的国家； 黄色部分是已经开始或试图规范加密税收的国家； 蓝色部分是不对加密资产征税的国家。

美国

根据美国国税局 (IRS) 的说法，数字货币被归类为可以根据其每年的升值或贬值征税的财产。 目前，美国政府不承认加密资产是一种合法的货币形式，因此，基于货币兑换的税收优惠已被取消。

在美国，加密货币持有者需要为其数字资产在一个财政年度内的升值纳税。 即使是通过挖矿或其他交易活动获得的加密货币也要纳税。 持有人在购买加密货币时必须使用公布的汇率来确定公平市场价值，从而确定其资产的应税价值。

税收流程非常繁琐，以至于许多人被迫使用加密货币会计程序，只是为了通过审计、税收友好的报告以及自动生成价格转换所需的记录。

加拿大

加拿大的法律对加密货币征税的方式与对其他投资产品的征税方式大致相同。 所得收入的 50% 可免税美国比特币购房需要交税吗，并自动添加到该财政年度的个人年收入中。

此外，沉迷于大量活动的日常交易者可能会被加拿大税务局 (CRA) 视为商业实体，因此可能不得不使用不同形式的税收。 法律要求投资者保留加密货币交易活动的准确标签，这是一项旨在缴纳财产所得税的要求。 如果您不遵守规定，您将面临来自 CRA 的一些处罚和金融执法措施。

日本

在日本，使用加密货币来促进日常支付是合法的。 因此，需要缴纳所得税、资本利得税和公司税。 税率在 15%-55% 之间，过程非常繁琐，因为他们需要为其资产/转换收益纳税。

由于 BTC/JPY 是世界上最受欢迎的交易之一，日本现有的税收框架似乎允许从其加密货币行业获得可观的收入。

最近，日本政府决定创建一个新的跟踪系统，允许该国税务局从数字货币交易所、山寨币交易门户等交易中介机构收集数据。 而新规将于今年年底实施。 获利超过1000万日元，约合89.87万美元的加密持有者，需要缴纳一定的利基税。

新加坡

在加密税收方面，新加坡一直是先行者。 政府对通过加密货币相关交易活动获得的利润征税。

然而，加密货币的长期所有权，包括对公司甚至个人的长期投资，将被当地监管机构征税。 此外，如果企业实际在国内经营，他们将涉及新加坡的企业税收居所。 同样，当且仅当个人在该国居住 183 天或更长时间时，他们才被视为纳税居民。

韩国

韩国政府正试图通过对加密货币市场和 ICO 征税来获取经济利益。 韩国国家税务局局长韩升熙表示，他计划在当地数字资产交易量飙升后对比特币征税。 而他正在研究利用多种不同的方式来促进BTC与国家现有的资本利得税、增值税和赠与税结构之间的关系。

“比特币产生的损益（外币确认的损益或外币对应关系），一般情况下，除营业收入等与各项收入相关的收入外，均归为杂项收入。” ——韩升熙

瑞士

瑞士——世界上对加密货币最友好的司法管辖区之一。 它也是以太坊基金会和 Libra 协会的总部所在地。 该国对加密货币的税收处理非常有趣。

首先，挖矿所得属于个体经营收入，而专业交易所得则需缴纳营业税。

以加密货币形式领取工资的个人需要为所得税目的申报资产。

但是，如果作为交易者的投资者仅通过其个人账户进行交易，则其加密货币收益被视为免税资本收益。

瑞士采用州税结构，不同地区对个人的加密货币征收不同的税。

澳大利亚

澳大利亚税务局 (ATO) 最近发布了一份指导框架，明确阐明了其对数字货币行业的立场，尤其是比特币和其他一些主要加密货币。 ATO 将 BTC、ETH 等归类为应税“财产形式”。

在回应这个问题时，监管机构的一位发言人被引述说：“任何出售比特币的经济收益都需要缴纳资本利得税 (CGT)，并且必须向 ATO 报告。”

被 ATO 视为“易货协议”的基于 BTC 的交易不受 GST 的约束。 但是，加密资产交易仍需缴纳资本利得税。

“我们认为比特币既不是货币也不是外币，比特币的供应不是商品和服务税（GST）目的的金融供应。 比特币是用于资本利得税（CGT）目的的资产。”

巴西

8月26日，巴西中央银行宣布将以加密货币交易的加密货币归类为非金融产品。 该分类基于国际货币基金组织 (IMF) 的新分类标准。 因此，加密货币将作为商品进入资产负债表。

这意味着在巴西，加密货币交易的收入也将与其他商品一​​起征税。

白俄罗斯

2018 年第一季度，白俄罗斯政府通过了一项法律，使全国的加密活动合法化，并将数字货币从一系列现有税收计划中豁免。 根据法律规定，到 2023 年底，加密货币挖矿和投资相关活动将免税。

马耳他

作为全球最受欢迎的加密货币避风港之一，马耳他现有的计划是不对数字资产征税。 但是美国比特币购房需要交税吗，通过日间交易相关活动赚取的任何资金都被视为营业收入，因此需要缴纳常规税款。

在企业组建方面，欧盟或瑞士均可自由在东道国开展业务和促进业务发展。 但其他想要从马耳他宽松的加密政策中受益的个人必须购买价值至少 275,000 欧元的房产或每年向当地政府支付高达 9,600 欧元的租金。

德国

在德国，比特币无需缴纳任何资本利得税。 但加密货币持有者必须持有至少 12 个月，并且加密货币企业主必须为他们通过比特币获得的任何收益纳税（企业所得税）。

在德国，欧盟公民可以在德国的任何地方居住并支持他们的商业活动。 然而，德国的税务局受到多种因素的影响：

当然，本文仅收集了一些国家的税收政策和税收态度，不包括一些反对加密货币或官方策略尚不明确的国家。 但总的来说，从一开始被政府忽视，到被各国热议，再到逐渐产生包括税收在内的一系列相关政策，加密终于一步步走上正轨。